Quando seu contador lhe envia os impostos para pagar, você sabe verificar se os valores estão corretos?
E você saberia me responder se está ou não enquadrado no melhor regime tributário?
Muitos empresários ficam à mercê de seus contadores sem saber como verificar se o trabalho está sendo feito da melhor forma. Não que a figura do contador não seja essencial ao seu negócio, porém é preciso garantir que o trabalho seja feito da forma mais adequada, não é mesmo?
Digo isso por que já tive que lidar com alguns problemas do tipo: contadores que não enviavam os balanços ou balancetes, contadores que enviam impostos calculados de forma equivocada ou sequer contabilizam as notas. Isso acontece porque pequenas empresas normalmente contratam pequenos escritórios de contabilidade, que muitas vezes se vê sobrecarregado de trabalho e acaba cometendo pequenos erros de digitação que influenciam diretamente nos cálculos.
Muitas empresas simplesmente mandam os documentos para contabilidade sem saber para que servem, quando o contador envia os impostos, apenas pagam sem questionar se os valores estão adequados.
Com esse artigo eu pretendo ajudar 3 tipos de pessoas de forma simples e prática: empresários, funcionários da área e pessoas que querem abrir o seu negócio e não sabem como calcular o impacto dos impostos em empreendimento. Se você se enquadra em uma dessas categorias, você está no lugar certo!
Para facilitar o nosso trabalho, desenvolvi uma planilha de planejamento e cálculo tributário que fará todo o trabalho complexo por nós, e vamos utilizá-la para fazer os cálculos. Baixe grátis clicando na imagem no início desse post.
A planilha apresenta um menu no topo com 4 opções, para os cálculos iremos clicar em “ANÁLISE TRIBUTÁRIA”,
PREENCHIMENTO INICIAL DO SEU PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO
Se você clicou no botão correto sua planilha agora está conforme a imagem acima. Caso não esteja vendo esta tela, certifique-se de que clicou no botão correto.
Primeiro vamos informar a unidade federativa do nosso endereço fiscal. No exemplo preenchido optei pelo Rio de Janeiro, já que é o estado em que vivo.
E logo abaixo iremos informar a unidade federativa do nosso cliente, caso preste serviços para diversos estados ou preste serviços dentro do seu estado, repita sua unidade federativa, no meu caso eu optei novamente pelo Rio de Janeiro.
Essa parte é necessária para cálculo do ICMS que é um imposto estadual e varia de acordo o seu endereço fiscal, a planilha também irá avaliar a substituição tributária automaticamente.
Mais abaixo vemos outros dois campos importantíssimos, que é referente ao seu enquadramento tributário atual e o seu ramo de atividade.
Para que a planilha possa fazer os cálculos do seu planejamento tributário, é preciso que todos os campos estejam devidamente preenchidos.
ENQUADRAMENTO TRIBUTÁRIO:
A planilha trabalha com 3 opções: Lucro Real, Lucro presumido e Simples Nacional, ao clicar na célula correspondente, conforme a imagem acima, você poderá optar por um desses 3 regimes.
Se você já possui um negócio aberto, ótimo, basta informar seu enquadramento atual, caso contrário eu sugiro que opte pelo Simples Nacional, pois é o regime com mais vantagens para o pequeno negócio. De qualquer modo, a planilha irá nos dizer se de fato estamos no melhor regime tributário.
Vou falar um pouco de cada regime, porém sem aprofundar na parte de cálculo, vamos deixar isso para a nossa planilha, ok?
Lucro Real
Em resumo o Lucro real apura o IRPJ e o CSLL com base no seu lucro contábil de cada trimestre.
O PIS e Cofins são apurados pelo regime Não Cumulativos, ou seja, você poderá utilizar alguns créditos para deduzir da base de cálculo desses impostos, contudo eles possuem alíquota maiores, respectivamente 1,65% e 7,6%.
Lucro Presumido
Neste caso há uma presunção de lucro de acordo com a sua atividade, por exemplo:
Uma empresa presta serviço de consultoria e fatura 100mil / mês. Presume-se que seu lucro é de 32% do faturamento, ou seja, 32 mil. E o Cálculo do IRPJ e CSLL terá como base essa presunção de lucro. Porém cada tipo de negócio possui um percentual diferente de acordo com a tabela que segue:
| Resumo para Base de Cálculo | IRPJ | CSLL |
| Atividades industriais | 8,00% | 12,00% |
| Atividades Comerciais | 8,00% | 12,00% |
| Atividades Rurais | 8,00% | 12,00% |
| Revenda de combustíveis | 1,60% | 12,00% |
| Serviços de transporte (exceto transporte de carga) | 16,00% | 12,00% |
| Serviços de transporte de cargas | 8,00% | 12,00% |
| Serviços em geral (exceto serviços hospitalares) | 32,00% | 32,00% |
| Serviços hospitalares | 8,00% | 12,00% |
| Intermediação de negócios | 32,00% | 32,00% |
| Administração, locação ou cessão de bens móveis/imóveis ou direitos | 32,00% | 32,00% |
O PIS e Cofins seguem o regime cumulativo, ou seja, o tributo é exigido na sua inteireza sem direito a amortização, porém as alíquotas são bem inferiores em relação ao regime não cumulativo. As aliquotas são: 0,65% para o PIS e 3% para Cofins.
Simples nacional
Aqui todos os impostos são “contidos” em uma alíquota única facilitando assim todo entendimento e todo cálculo. O Pagamento é feito pelo meio do DAS (Documento de Arrecadação do Simples) e é pago mensalmente até o dia 20.
Esse regime é exclusivo para micro e pequenas empresas e não está disponível para qualquer atividade. As atividades são contempladas em tabelas anexas que chamamos de anexos do simples nacional.
Existem 6 anexos, porém as atividades são muitas portanto, para otimizar nosso tempo irei deixar um link de um site que gosto muito para que você possa verificar as atividades e suas respectivas tabelas.
Clique aqui para acessar o site.
Se não encontrar a sua atividade, talvez ela seja impedida de estar no simples e você pode verificar isso aqui.
SEGMENTO DE ATIVIDADE:
Se você estiver no simples selecione a tabela que está enquadrado, se não estiver selecione o seu segmento de acordo com as opções que surgirão. As opções são bem genéricas e abrangem os principais segmentos de atividade.
AJUSTES ESPECIAIS
Esses ajustes são destinados aos usuários mais avançados e foram feitos para atender melhor às exceções as regras, caso sejam deixados em branco a planilha irá considerar que não se trata de uma exceção e aplicará a regra comum.
AGORA VAMOS AOS VALORES?
Clique na seta “ir para o preenchimento financeiro”, você verá a seguinte tela:
Pronto, chegamos na segunda parte, agora informaremos os valores.
São basicamente doze campos distintos, porém no lado direito você verá qual campo deverá preencher de acordo com o seu regime tributário. Sugiro que preencha todos eles para que a planilha possa avaliar os outros regimes e informar se de fato você está enquadrado no regime adequado.
Os Campos são intuitivos não cabe abordá-los um a um, porém verificaremos os principais pontos.
Cabe esclarecer que quando eu me refiro a um período anterior ao período de apuração eu não considero o mês em que estamos. Ou seja, se quero apurar o período de janeiro de 2017, considero apenas de Dezembro de 2015 a Dezembro de 2016.
Receitas financeiras e receitas com alugueis são as que não provem do objeto da sua atividade, por tanto precisam ser informadas separadamente.
A planilha fará o cálculo dos encargos sobre a folha assim como provisionará despesas como férias e 13º salário, contudo esses percentuais poderão ser alterados ao clicar em “ENCARGOS SOCIAIS” no menu inicial para ter acesso à tabela
Seu Lucro Líquido dos últimos 3 meses deverão ser informados de acordo com seu lucro contábil, para que sejam apurados os impostos no Luro Real.
PIS e Cofins
Com relação ao crédito para ser utilizado no cálculo do PIS e Cofins no regime não cumulativos, deixe em branco caso não saiba calcular. Esses são, sem dúvida, os impostos mais complexos de lidar, portanto utilizo a regra geral na planilha sem utilizar nenhum crédito, porém se você souber como calcular os créditos, sugiro que faça.
O PIS e o Cofins são calculados em cima de cada Item da nota, ou seja, se você tem um minimercado e quer calcular o PIS e Cofins, terá que calcular sobre cada produto vendido em cada nota.
Você deve estar se perguntando, mas e se eu somar tudo e aplicar a alíquota o que acontece? Bom, pode dar uma pequena diferença, nunca vi passar dos R$ 50,00 no trimestre, mas pode acontecer.
Se você quer saber mais sobre PIS e Cofins sugiro esse artigo aqui.
Bom, espero que tenha ficado claro até aqui. Caso algum conteúdo não esteja totalmente claro, agradeceria se pudesse me dar um feedback me enviando um email. Eu respondo o seguinte email: contato@macrobit.com.br.
QUADRO DE RESULTADOS
Clique na seta “Ir para o quadro de resultados”. Você verá a seguinte tela:
Depois de tudo devidamente preenchido, é a hora de avaliarmos o nosso resultado.
Logo no canto direito você poderá ver a sua alíquota sobre o Faturamento e um comparativo com outros regimes. Lembrando que todas as alíquotas foram ajustadas para serem aplicadas sobre o faturamento então não se assuste se você ver um percentual inferior aos 15% no IRPJ do lucro Presumido, por exemplo.
A linha verde mostrará qual é o regime que apresentará a menor alíquota, contudo ele não leva em consideração o enquadramento da sua atividade nas tabelas do simples, então pode ser que ele sugira que você migre seu negócio de consultoria empresarial (tabela VI) para a tabela IV. A planilha ficaria muito pesada se eu fosse considerar todas as atividades e ficaria mais complexa, o que iria de encontro ao que pretendo.
Logo abaixo, você verá um quadro, esse quadro ficará vermelho se não estiver no regime adequado e ficará verde caso esteja.
Logo ao lado direito você verá o resumo dos tributos e os respectivos cálculos, se você preencheu devidamente cada campo, o valor dos impostos que você deve pagar no próximo mês será apresentado ao final da tabela.
Bom, é isso.
Espero que essa ferramenta ajude vocês como tem me ajudado!
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Agradeço o tempo dedicado a esta leitura e me coloco à disposição para qualquer esclarecimento.
Deixe aqui seu comentário, pois você é o norte do meu trabalho!
